Если вы оплатили за счет собственных средств образовательные услуги Юридического института «М-Логос», вы можете воспользоваться социальным налоговым вычетом по НДФЛ.
Право на такой вычет предусмотрено подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ.
Сколько можно вернуть
Налоговый вычет позволяет уменьшить доход, с которого рассчитывается НДФЛ, на сумму расходов на обучение.
Для расходов, произведенных начиная с 1 января 2024 года, максимальная сумма расходов, которую можно учесть в составе социального налогового вычета, составляет 150 000 рублей за календарный год.
Этот лимит является общим для ряда социальных вычетов. Поэтому, если в том же году вы заявляете, например, расходы на лечение, фитнес и некоторые другие расходы, они учитываются вместе с расходами на собственное обучение в пределах общего лимита 150 000 рублей.
Фактическая сумма налоговой экономии зависит от ваших доходов и применяемых к ним ставок НДФЛ.
Например:
— при ставке НДФЛ 13% вычет в размере 150 000 рублей может уменьшить налог на сумму до 19 500 рублей;
— если часть ваших доходов облагается по более высокой ставке НДФЛ, сумма налоговой экономии может быть больше.
С 2025 года к основной налоговой базе применяется прогрессивная шкала НДФЛ — 13%, 15%, 18%, 20% и 22%. Поэтому размер возврата не всегда равен 13% от стоимости обучения.
При этом вернуть можно не больше суммы НДФЛ, которая подлежит уменьшению или возврату за соответствующий год.
Если в течение года у вас не было доходов, к которым может применяться социальный налоговый вычет, воспользоваться вычетом за этот год не получится. Например, сам по себе налог, уплачиваемый плательщиком налога на профессиональный доход («самозанятым»), основанием для такого возврата не является.
За какой год предоставляется вычет
Вычет предоставляется за тот календарный год, в котором вы фактически оплатили обучение.
Если стоимость обучения превышает установленный годовой лимит, неиспользованную часть вычета перенести на следующий год нельзя.
Поэтому при оплате длительной образовательной программы частями в разные календарные годы вычет может предоставляться отдельно по расходам каждого года.
После окончания года заявить вычет можно в течение трех лет. Например, в 2026 году можно заявить соответствующие вычеты за расходы, произведенные в 2023, 2024 и 2025 годах. При этом к расходам каждого года применяются правила и лимиты, действовавшие в этом году.
Какие документы нужны
Для расходов, произведенных начиная с 1 января 2024 года, основным документом для подтверждения расходов на обучение является справка об оплате образовательных услуг для представления в налоговый орган.
По общему правилу отдельно представлять в ФНС договор с Институтом, платежные документы и копию образовательной лицензии не требуется.
При необходимости налоговый орган вправе запросить дополнительные документы или пояснения.
Как получить налоговый вычет
Получить социальный налоговый вычет можно одним из трех способов.
- Через ФНС после окончания года
После окончания календарного года, в котором было оплачено обучение, можно подать декларацию 3-НДФЛ и заявить социальный налоговый вычет.
Удобнее всего это сделать электронно через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России.
- Через работодателя в течение года
Получить вычет можно и до окончания календарного года через работодателя. Для этого необходимо подтвердить право на социальный вычет в налоговом органе. После получения подтверждения работодатель учитывает вычет при расчете НДФЛ.
Обратите внимание
Подробную информацию о социальном налоговом вычете по расходам на обучение и порядке его получения можно получить на официальном сайте ФНС России.